Должная осмотрительность или проверьте своих покупателей

Проверка контрагентов на признаки добросовестности всегда беспокоит юристов и бухгалтеров компаний. При этом осуществляется сбор определенного пакета документов, подтверждающего реальную способность этих контрагентов осуществлять поставки товаров, наличие у них производственной базы (складов), специальной техники и иных материально-технических ресурсов. В основном такие процедуры контроля проводятся в отношении поставщиков и подрядчиков с целью раскрытия информации о деловом обороте с контрагентами и минимизации налоговых рисков.
Однако мало кто задумывается о проверки своих покупателей. А это становится актуальным в случае предоставления значительной отсрочки платежа за отгруженные товары. Иными словами, кредитуя своих покупателей, предоставив им отсрочку за отгруженные товары, внимательно следите за финансовым состоянием этих контрагентов. При этом в полной мере реализовывайте свои требования кредитора к раскрытию информации в финансовой отчетности своего покупателя. Более того, как заинтересованные пользователи такой отчетности, Вы вправе не только запрашивать полный пакет отчетности, но и настаивать на проведении полноценного аудита своих покупателей.
На практике такое право о проведении проверки финансово-хозяйственной деятельности своих заемщиков используют, как правило, кредитные организации. Так, значительная часть банков требует предоставить не только аудиторское заключение отдельного юридического лица - заемщика, но и заключение по консолидированной отчетности компаний, входящих в группу собственника этого бизнеса. Регулярная диагностика финансово-хозяйственной деятельности своих заемщиков позволяет кредитным организациям минимизировать все риски, сохранить активы, выявить возможные резервы и продолжить эффективное развитие.
Формирование такого подхода – залог полного погашения дебиторской задолженности покупателей, стабильного развития бизнеса и достижения стратегических задач, поставленных собственниками. В этой связи важно правильно выбрать внешних консультантов, так как входе финансового аудита покупателей проводится реальная оценка их активов, анализируются данные бухгалтерского и управленческого учета.